Новое в системе еженедельный обзор для бухгалтера
8 (4162)22-22-05 8 (4162)22-22-05
8 (4162)22-22-07 8 (4162)22-22-07 линия консультаций

Новое в системе еженедельный обзор для бухгалтера

Обзор от 27.05.2024

Восстановление НДС по авансам
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@ "О ПОРЯДКЕ ВОССТАНОВЛЕНИЯ НДС"
На основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК принятые к вычету налогоплательщиком суммы НДС, предъявленные продавцом товаров в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, подлежат восстановлению. При этом восстановление указанных сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором суммы НДС по приобретенным товарам подлежат вычету в порядке, установленном главой 21 Кодекса, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты. Одновременно отмечаем, что нормами НК не установлена зависимость налогового периода, в котором у покупателя возникает обязанность восстановить суммы НДС, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты, перечисленной в счет предстоящих поставок товаров, с налоговым периодом, в котором продавцом произведена отгрузка соответствующих товаров и в котором у продавца возникает право на вычет сумм НДС, исчисленного им с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок этих товаров.

Переквалификация договоров с самозанятыми
ОБЗОР: "ДОГОВОРЫ С САМОЗАНЯТЫМИ: ЯРКИЕ СПОРЫ О ПЕРЕКВАЛИФИКАЦИИ ИХ В ТРУДОВЫЕ ЗА ЯНВАРЬ - МАЙ 2024 ГОДА" (КОНСУЛЬТАНТПЛЮС, 2024)
Суды признавали договоры трудовыми, когда физлица работали по графику и в бригаде. Посчитали отношения трудовыми, когда договоры предусматривали ежедневную работу. Признавали принципала работодателем, когда агент перечислял деньги самозанятым и платил за них налог.

Новая методика оценки юрлица
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 17.05.2024 N ЕД-7-31/398@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА НА БАЗЕ ИНТЕРАКТИВНОГО СЕРВИСА "ЛИЧНЫЙ КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА" АИС "НАЛОГ-3" 
Теперь выписка из сервиса оценки юридических лиц предоставляется по шаблонам, которые могут содержать различные наборы критериев. Расширяется перечень критериев, по которым оцениваются параметры финансово-хозяйственного состояния юридического лица на втором этапе оценки.
Фискальная нагрузка для клининга и тех. эксплуатации
<ПИСЬМО> ФНС РОССИИ от 26.04.2024 N СД-4-2/4985@ "О НАПРАВЛЕНИИ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НОРМАТИВНОЙ СОВОКУПНОЙ ФИСКАЛЬНОЙ НАГРУЗКИ УЧАСТНИКОВ ОТРАСЛИ КЛИНИНГА И ТЕХНИЧЕСКОЙ ЭКСПЛУАТАЦИИ"
ФНС России проанализированы показатели совокупной фискальной нагрузки, полученные в ходе реализации проекта по обелению отрасли клининга и технической эксплуатации, отклонение от которых в сторону уменьшения более чем на 20% может привести к оценке финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика как осуществляемой с высокой вероятностью рисков уклонения от уплаты налогов (страховых взносов).
Если при УСН возросла для участия организаций
<ПИСЬМО> ФНС РОССИИ от 08.04.2024 N СД-4-3/4031@ "О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ"
Если при приведении учредительных документов в соответствие с законодательством РФ у налогоплательщиков, применяющих УСН, будет установлено, что доля участия в них других организаций составляет более 25 процентов, то такие налогоплательщики утрачивают право на применение УСН с начала того квартала, в котором в ЕГРЮЛ внесены сведения об учредителях - юридических лицах.

Сведения для выплат гражданам новых субъектов РФ
ПРИКАЗ СФР от 06.02.2024 N 172 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВАТЕЛЯМИ В ТЕРРИТОРИАЛЬНЫЙ ОРГАН ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СВЕДЕНИЙ О ЗАРАБОТКЕ ЗА ПЕРИОД С 30 СЕНТЯБРЯ 2022 ГОДА ДО 1 ЯНВАРЯ 2024 ГОДА И ДРУГИХ СВЕДЕНИЙ И (ИЛИ) ДОКУМЕНТОВ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ НАЗНАЧЕНИЯ И ВЫПЛАТЫ СТРАХОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ, НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ ИЛИ В ФОРМЕ ЭЛЕКТРОННОГО ДОКУМЕНТА"

Установлен порядок представления страхователями сведений, необходимых для выплат по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством лицам, проживающим или проживавшим на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей.

Урегулированы вопросы представления страхователями в СФР сведений о заработке за период с 30 сентября 2022 года до 1 января 2024 года и других сведений и документов, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством:

- гражданам РФ, проживающим или проживавшим на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей;

- иностранным гражданам и лицам без гражданства, проживающим или ранее проживавшим на указанных территориях и выехавшим за пределы указанных территорий в другие субъекты РФ.
Налоговый мониторинг у операторов лотерей
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ ОПЕРАТОРОВ ЛОТЕРЕЙ"
Порядок утвержден в целях осуществления контроля и надзора за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов плательщиками, осуществляющими деятельность в области организации и проведения лотерей.

Формы реестров по ст. 165 НК РФ
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 14.03.2024 N ЕД-7-15/202@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ, ПОРЯДКА ЗАПОЛНЕНИЯ И ФОРМАТОВ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРОВ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ПУНКТОМ 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ АБЗАЦА ДЕСЯТОГО ПУНКТА 15 СТАТЬИ 165 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ), В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ"
ФНС утвердила реестры, которые должны представлять перевозчики и те, кто оказывает связанные с экспортом услуги и работы. Формы надо применять с 1 июля 2024 года.

Ввоз спирта для парфюмерии
ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 17.05.2024 N СД-4-3/5610@ "ПО ВОПРОСУ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ АКЦИЗА НА ЭТИЛОВЫЙ СПИРТ, ОРГАНИЗАЦИЯМИ, ИМЕЮЩИМИ СВИДЕТЕЛЬСТВА, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 179.2 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ, ПРИ ВВОЗЕ ЭТИЛОВОГО СПИРТА В РОССИЙСКУЮ ФЕДЕРАЦИЮ С ТЕРРИТОРИЙ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, ЯВЛЯЮЩЕГОСЯ ТОВАРОМ ЕАЭС"
У парфюмерно-косметической компании есть свидетельство на производство продукции со спиртом в малой емкости. Сами парфюмерно-косметические продукты со спиртом в малой емкости не признают подакцизным товаром. С ввоза этилового спирта из стран ЕАЭС для создания такой продукции акцизы уплачивают. В 2024 году ставка - 643 руб. за 1 литр безводного этилового спирта.

Декларация по акцизам на нефтяное сырье
ПРИКАЗ ФНС РОССИИ от 11.03.2024 N ЕД-7-3/184@ "О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@"
В налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье в новой редакции изложен раздел 3 "Расчет суммы акциза, подлежащей налоговому вычету".

Налог на прибыль, если в прошлом переплатили другой налог
ВОПРОС: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных в предыдущем налоговом периоде сумм транспортного налога. (Письмо Минфина России от 25.04.2024 N 03-03-06/1/38979)

Нас ждет справедливая налоговая система
ИНФОРМАЦИЯ: Выступление Министра финансов Антона Силуанова на заседании Экспертного Совета Комитета ГД РФ по бюджету и налогам ("Официальный сайт Минфина России", 2024)

Параметры изменения НДФЛ для разных категорий доходов окончательно не определены, они еще прорабатываются. Но уже сейчас можно сказать, что важно, чтобы в рамках справедливой налоговой системы предложение о прогрессиях не затронуло большинство граждан и касалось только тех, у кого высокие доходы.

В части возможных изменений ставок по налогам для бизнеса мы с вами должны учитывать следующее: налоговые изменения должны обеспечивать стабильные и предсказуемые условия для реализации долгосрочных инвестиционных проектов.

Учет у продавца на маркетплейсе
ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ: ТОРГОВЛЯ ЧЕРЕЗ МАРКЕТПЛЕЙС: УЧЕТ У ПРОДАВЦА (ИЗДАТЕЛЬСТВО "ГЛАВНАЯ КНИГА", 2024)