Вышел журнал «Главная Книга» № 9 за 2024 год

Анонс текущего номера журнала «Главная книга»

• Что нужно сделать
  

НОВОСТИ

• Налоговые и бухгалтерские новости
  

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетам
  С октября 2023 г. в ст. 11.3 НК появилось упоминание о контрольных соотношениях к налоговым декларациям, от соблюдения которых зависит момент, когда данные из декларации отразятся на ЕНС налогоплательщика. Эти новые контрольные соотношения ФНС утвердила в феврале, а опубликовала в апреле. Вступят в силу они с 1 мая 2024 г. Это означает, что новая норма наконец-то заработает в полную силу. А значит, возможны сюрпризы для налогоплательщиков.
  
• Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
  Привлекаете клиентов, проводя акции с призами и подарками? Организуете конкурсы и соревнования для детей в поиске будущих талантов? Не забудьте про НДФЛ при выдаче призов и подарков. Чтобы победители не беспокоились о том, что им самим придется платить впоследствии налог, можно предусмотреть денежную часть подарка. Но при расчете НДФЛ надо учитывать и налоговый статус победителя, и полученные ранее призы от вашей компании.
  
• Принимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
  Когда организация покупает либо как-то иначе получает основное средство, в том числе и бэушное, важно определиться со сроком его полезного использования. Причем это нужно сделать как в бухучете, так и для целей налогообложения прибыли. Правила определения СПИ в налоговом и бухгалтерском учете разные. Чтобы не ошибиться, читайте нашу статью.
  
• 6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИ
  Общие правила определения СПИ в налоговом учете по основным средствам, которые ранее были в употреблении, мы разобрали в статье здесь. Теперь перейдем к ситуациям, в которых есть те или иные особенности, затрудняющие определение налогового СПИ.
  
• В планах компании — открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
  Компания планирует открыть обособленное подразделение. Когда и где надо регистрировать ОП? Будет ли возникать ОП, если работники на удаленке? Как платить налоги за ОП? Какие есть особенности формирования ЕНП-уведомления об исчисленных налогах? Разберем эти и другие вопросы, которые могут возникнуть у бухгалтера. Будем рассматривать только базовую ситуацию: когда российская компания создает ОП на территории РФ.
  
• Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
  Здесь мы разобрались с тем, как компания, у которой есть обособленное подразделение, должна платить налог на прибыль, страховые взносы и НДФЛ. Теперь поговорим о том, какие особенности надо учесть плательщикам НДС, налога при УСН и имущественных налогов, если у них есть обособленные подразделения.
  
• Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
  Правительство РФ повысило лимиты компенсации за использование автомобилей и мотоциклов сотрудников для служебных поездок. Действие Постановления распространили на отношения с 01.01.2024.
  
• Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
  По нормам НК покупатель при уплате аванса за товары имеет право на вычет входного НДС. Для этого нужно, во-первых, получить от поставщика авансовый счет-фактуру. Во-вторых, нужен договор, в котором предусмотрено перечисление указанного аванса. И в-третьих, товары должны предназначаться для деятельности, которая облагается НДС. В дальнейшем авансовый НДС надо будет восстановить. И важно сделать это вовремя, чтобы не было претензий ИФНС.
  
• ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
  «Забудьте все, чему вас учили...» — эта фраза как нельзя лучше подходит к новым разъяснениям ФНС о порядке уменьшения налога при УСН с объектом «доходы» и стоимости патента на 1%-е взносы ИП за себя. Но тем не менее позиция ФНС в пользу налогоплательщиков, так что спорить с налоговиками нет смысла. Лишь бы инспекторы на местах не запутались окончательно и разрешали ИП уменьшать спецрежимные налоги так, как это видит ФНС.
  
• Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
  Чтобы при продаже детских товаров можно было применять льготную ставку НДС 10%, надо, чтобы их наименования были указаны в п. 2 ст. 164 НК РФ, а коды этих товаров — в специальном правительственном Перечне № 908. С января 2024 г. в НК расширен перечень названий детских товаров. Но изменения в Перечень вступили в силу позже. Из-за этого возникают споры: с какой же даты можно облагать по 10% реализацию детских товаров, добавленных в НК-перечень?
  
• Как посчитать работников при подаче заявления на патент
  «Хочу открыть бизнес на ПСН. Работников найму позже, по мере надобности, а сколько — не могу знать заранее. Как тогда указать количество работников в заявлении на патент? Или нужно получить патент на ИП без работников, а потом, по мере их найма, вносить в патент изменения?» — такие вопросы задают нам подписчики.
  
• Тонкости расчета численности работников на ПСН
  Нередко во время работы на патенте у ИП появляется необходимость привлечь работников в большем количестве, чем он указал при переходе на ПСН. Как тогда быть? И как считать сотрудников, чтобы не насчитать лишнего? Например, считается ли работником сам ИП? Или бухгалтер, если он ведет у предпринимателя учет не только по «патентному» бизнесу, но еще и по деятельности на УСН?
  
• Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
  

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
  Традиционное время для поступления первых отпускных вопросов. У кого-то работники думают о том, как взять отпуск, чтобы увеличить отдых за счет майских праздников. У кого-то сотрудники меняют отпускные планы. А вот только что созданные работодатели озадачены вопросом, обязательно ли им составлять график отпусков в текущем году.
  
• Сборник «увольнительных» дат: определяем последний день работы
  По общему правилу день прекращения трудового договора (увольнения) — это последний день работы сотрудника. В каких-то случаях важно уволить «не раньше», в каких-то — «не позже», чтобы не вызвать споры с работниками. Как не ошибиться с определением последнего дня работы и какие оформительские особенности необходимо учесть при расставании с сотрудником, зависит от основания увольнения.
  
• Как в трудовом договоре указать место работы дистанционщика
  
• Увольнение в связи с ликвидацией организации
  
• Подраздел 1.1 формы ЕФС-1: неочевидные решения для привычных ситуаций
  Применение новых кодов для подраздела 1.1 формы ЕФС-1 продолжает вызывать вопросы. Введение, отмена и изменение условий режима неполного рабочего времени, возвращение с удаленки в офис — ситуации обычные. Но они могут потребовать нестандартного подхода к заполнению отчета. К тому же важно разобраться с понятиями: сокращенное и неполное время — это не одно и то же.
  
• Пособие по нетрудоспособности для отца в связи с болезнью ребенка младше 3 лет
  Пока мама находится в декрете или детском отпуске до достижения ребенком возраста 3 лет, уход за болеющим малышом обычно ложится на ее плечи. Но иногда мама просто не может сама присматривать за больным ребенком. СФР разъяснил, сможет ли в такой ситуации папа открыть ЭЛН и получить пособие по нетрудоспособности в связи с уходом за больным ребенком.
  
• Сохранение пособия по уходу за ребенком не спасает от увольнения за прогулы
  
• Опоздание на работу не повод для удержаний из зарплаты

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
  Заканчивается декларационная кампания — 2024. Тем не менее еще не все разобрались, как отчитаться и нужно ли вообще подавать 3-НДФЛ. Например, есть ли право на льготу, если семья с маленькими детьми продала квартиру, а новую, большей площади, один из членов семьи получил по наследству? Уменьшают ли расходы на ремонт дома доход от его продажи? И можно ли уменьшить доход от продажи одного объекта на убыток, возникший при продаже другого?
  
• Ошибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
  Предоставив гражданину НДФЛ-вычет, налоговики могут потом потребовать деньги обратно. Такое происходит, если окажется, что вычет физлицу не положен и одобрили его по ошибке. В какой срок необходимо вернуть деньги в бюджет? Вправе ли налоговая начислить пени на сумму НДФЛ, возвращенную в связи с ошибочным предоставлением вычета?

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

• Проекты