Вышел журнал «Главная Книга» № 12 за 2024 год

Анонс текущего номера журнала «Главная книга»

• Что нужно сделать
  

НОВОСТИ

• Налоговые и бухгалтерские новости
  

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

• Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
  Компании и ИП могут принять на работу временно пребывающего безвизового иностранца, только если он предоставит оплаченный им патент, выданный миграционной службой. Стоимость патента — это авансовый платеж по НДФЛ. Эту сумму работодатель сможет учесть при исчислении налога с доходов иностранца, но при выполнении определенных условий. НДФЛ-проблем при расчете и заполнении отчетности не возникнет, если соблюдать несколько правил.
  
• Как работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»
  Здесь мы говорили, что без специального уведомления из ИФНС нельзя уменьшать НДФЛ, исчисленный с доходов иностранцев с патентом. Вычесть из исчисленного НДФЛ можно только фиксированные авансовые платежи, которые относятся к конкретному календарному году. А теперь разберемся, как действовать работодателю, чтобы вовремя и в правильной сумме удержать налог у «патентного» иностранца в зависимости от того, когда получено уведомление из инспекции.
  
• Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документы
  При возврате товара, если он был продан с НДС, важно понять, кто — покупатель или продавец — должен составить НДС-документ: счет-фактуру, КСФ или нечто иное. В настоящее время это зависит прежде всего от того, возвращается товар в рамках первоначального договора или нет. Определившись с НДС-документами, рассмотрим и общие правила для документального подтверждения возврата товара.
  
• Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
  Здесь мы рассмотрели НДС-вопросы при возврате товара и его документальное оформление. Перейдем теперь к отражению возврата товара в бухгалтерском учете и учете для целей налогообложения прибыли. Разберем ситуацию с двух сторон: как у покупателя, возвращающего товар, так и у продавца, который этот товар принимает обратно.
  
• Продажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
  С 1 июля вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, предусматривающие изменение НДС-правил при торговле через электронные площадки (маркетплейсы) в пределах ЕАЭС. Самое главное — что российский НДС теперь будет взиматься по принципу страны назначения при реализации через такие площадки товаров продавцами из ЕАЭС. Напомним, что в ЕАЭС, помимо России, входят Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан.
  На наши вопросы отвечает Анна Николаевна Лозовая, начальник отдела НДС Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.
  
• Длящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
  Налоговый учет услуг отличается от налогового учета работ. А учет длящихся услуг имеет дополнительные особенности. Причем как у их исполнителя, так и у их заказчика. Выставить акты и счета-фактуры в последний день месяца/квартала не всегда возможно. Однако это не означает, что учет таких услуг автоматически должен перейти на другой квартал. Рассмотрим особенности бухучета длящихся услуг, их «прибыльного» налогового учета (при методе начисления) и НДС-учет.
  
• Восстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторону
  В апреле мы разобрали проблемы покупателей, когда оплаченный авансом товар отгружен поставщиком в одном квартале, а принят на учет покупателем в другом квартале (см. , 2024, № 9). Проблемы были, если восстанавливался авансовый НДС в периоде, когда заявлялся вычет НДС по полученным товарам. Лишь в рамках обжалования решений инспекций удавалось добиться признания правомерности такого подхода. Но все меняется, в том числе и мнение ведомств.
  
• Предоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДС
  
• НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельности
  

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

• Можно ли избежать внимания комиссии по противодействию нелегальной занятости
  И налоговая тайна — не тайна, и персональные данные работников — не секрет для комиссий по противодействию теневой занятости. Туда поступает информация о подозрительном работодателе после налоговой проверки или при обращении работников с жалобами в госорганы. Последствием разбора его деятельности комиссией станет профилактическое или даже контрольное мероприятие от трудинспекции. Что предпринять, чтобы не попасть на карандаш?
  
• Острые отпускные вопросы: комментирует Роструд
  При подготовке к отпускному сезону надо четко уяснить, какие премии и в каком порядке учитывают при расчете отпускных, можно ли давать отпуска только по выходным дням и нужно ли платить компенсацию за задержку выплаты при доплате отпускных. В режиме горячей линии — ответы представителя Роструда.
  
• Как назначают больничные, если работодателей несколько
  Если у человека несколько работодателей, то сообщение о больничном и запрос сведений для назначения пособия СФР направит всем работодателям. Однако это не означает, что больничные за первые 3 дня нетрудоспособности должен будет выплатить каждый из работодателей и что за оставшиеся дни СФР также назначит пособие по каждому из работодателей. Все будет зависеть от того, где человек работал в течение расчетного периода.
  
• Инструкция от СФР: как единовременное пособие при рождении ребенка получить папе
  
• Не каждый пенсионер имеет право на отпуск за свой счет
  
• Как оплачивать выходной день в командировке
  

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

• Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
  Использование личного автомобиля в служебных целях — довольно популярная тема на бухгалтерских форумах. Кого-то интересует, нужно ли оформлять путевой лист директору, кого-то — нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию по доверенности, а кого-то — нужно ли проводить СОУТ, если рабочее место сотрудника — его личный автомобиль. Ответы на эти и другие вопросы по теме — в нашей статье.
  
• Старые и новые кассовые правила при торговле «маркировкой»
  Обязательная маркировка затрагивает все больше потребительских товаров. При продаже маркированных товаров есть «кассовые» нюансы. Так, продавцу необходимо подключить ККТ к единой системе мониторинга и формировать чеки по формату 1.2. А недавно для некоторых категорий товаров заработало новое требование их продажи на кассе — разрешительный режим.
  
• Как организациям и предпринимателям использовать СБП
  Система быстрых платежей (СБП) — это сервис Банка России, который позволяет теперь не только физлицам, но и представителям бизнеса мгновенно переводить деньги поставщикам и исполнителям в оплату за товары, работы, услуги. Это особенно удобно тем, кто ежедневно проводит массу платежей своим контрагентам. Какие преимущества и недостатки у этого сервиса? Что нужно, чтобы подключиться к СБП? Как работает сервис? Об этом — далее.

ДОКУМЕНТООБОРОТ

• Оформляем платежное поручение на перечисление алиментов
  Порядок оформления платежного поручения на перечисление алиментов зависит от того, кому они уплачиваются — самому получателю либо судебным приставам на депозитный счет. В каждом из этих случаев заполнение платежки имеет свои особенности. О том, что указать в платежке на уплату алиментов, — далее.
  

КАЛЕНДАРЬ

• Сроки уплаты налогов и представления отчетности в июле

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

• Проекты