Новое в системе. Еженедельный обзор от 12.10.2026
Видео-семинар: Компенсация за личный автомобиль
Компенсация за использование личного автомобиля: оформление и учет
Лектор расскажет, как можно компенсировать сотруднику использование личного автомобиля в служебных целях. Вы узнаете о плюсах и минусах компенсации по нормам и по фактическим затратам и о том, как выбранный вариант влияет на налоговый учет.
Поправки по взносам, срокам уплаты налогов
Правительство запланировало много изменений. Если их примут, нормы НК РФ будут применять к взносам на травматизм. Уточнят сроки уплаты налога, которые приходятся на нерабочий день. Большинство доходов потребуется облагать по единой прогрессивной шкале НДФЛ.
Увеличение налоговых штрафов
Обзор: "Увеличение штрафов и новые наказания: обзор поправок к НК РФ" (КонсультантПлюс, 2026)
Правительство предлагает ужесточить налоговую ответственность за ряд нарушений. Это выразится в повышении штрафов. Также хотят ввести новые наказания. Планируется, что большинство изменений заработают 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
НДС для товаров для детей
С 1 октября установлен порядок подтверждения ставки 10% ставки НДС при реализации товаров для детей.
Для применения 10% ставки НДС требуется наличие у налогоплательщика сведений о сертификате соответствия либо о декларации о соответствии. Они отражаются в реестре выданных сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии, который ведется Росаккредитацией.
Коэффициент для земельного налога
Конституционный Суд РФ признал пункт 1 статьи 394 и пункт 15 статьи 396 НК РФ не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования они порождают правовую неопределенность и противоречивую практику применения в отношении земельных участков, приобретенных для ИЖС и используемых в предпринимательской деятельности, повышающих коэффициентов при исчислении налога.
Переплата по ПСН не возвращается
Сумма денежных средств, внесенная в счет уплаты налога по ПСН (если срок уплаты налога наступил до утраты права на патент) не возвращается, но уменьшает налог по новому режиму налогообложения. Начисленные суммы по ПСН со сроком уплаты после утраты права на патент аннулируются.
О новой декларации на прибыль
<Информация> ФНС России "Утверждена обновленная форма декларации по налогу на прибыль организаций"
С 2027 года применяется обновленная форма декларации по налогу на прибыль организаций. Минюст России зарегистрировал соответствующий приказ ФНС России от 27.08.2026 N ЕД-1-3/628@.
Одно из основных изменений связано с новым порядком представления декларации компаниями, имеющими обособленные подразделения. С 1 января 2027 года для них отменяется обязанность представлять декларацию по месту нахождения каждого обособленного подразделения. В связи с этим скорректированы отдельные показатели формы и порядок их заполнения. В частности, изменения затронули подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 и приложение N 5 к Листу 02. Уточнен порядок отражения в них сумм налога и авансовых платежей по организации и ее обособленным подразделениям, в том числе закрытым.
Обновленная форма применяется с представления декларации по налогу на прибыль организаций за первый отчетный период 2027 года.
Новая декларация по ЕСХН
Утверждена новая форма налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и порядок ее заполнения.
Новая форма применяется начиная с представления отчетности за налоговый период 2026 года.
Заполнение декларации по косвенным налогам
Импортер в отношении товаров из ЕАЭС обязан сформировать документ о предстоящей поставке (ДОПП) по утвержденной форме и, согласно общему правилу, внести обеспечительный платеж.
Присвоение и изменение статуса ДОПП осуществляются автоматически информационной системой оператора СПОТ (ФНС России).
В налоговой декларации по косвенным налогам отражается ДОПП, товар по которому принят к учету, и статус по которому: "Обеспечен", "Пройдена проверка КО", "На проверке КНП".
Если ДОПП задвоились
Если у импортера оформлено несколько ДОПП по одной поставке (например, в случае замены перевозчика после получения статуса "Обеспечен"), ДОПП отражаются в разделе 4 декларации. При этом в строке 031 раздела 1 декларации отражается сумма НДС по товарам, принятым на учет (в строке 030 раздела 3 декларации - сумма акциза).
В случае превышения суммы ОП над суммой исчисленного налога (акциза) сумма превышения зачитывается на ЕНС.
Досудебное урегулирование налоговых споров
Регламентированы порядок и формы решений налогового органа о приостановлении рассмотрения жалобы или апелляционной жалобы полностью или в части либо об отказе в приостановлении.
Если эксперт не предупрежден об ответственности
По рассматриваемому вопросу есть две точки зрения.
Есть постановление суда, согласно которому заключение эксперта является недопустимым доказательством, если эксперт не был предупрежден о налоговой ответственности.
Имеется судебный акт, исходя из которого заключение эксперта является допустимым доказательством, если он не предупрежден о налоговой ответственности, но предупрежден об уголовной.
Слишком коротка проверка
Официальной позиции нет.
Есть постановления судов, согласно которым непродолжительное время рассмотрения материалов проверки не является основанием для отмены решения.
Уплата налогов как смягчающее обстоятельство
Официальной позиции нет.
Есть судебные акты, согласно которым уплата налогов не является смягчающим обстоятельством при непредставлении сведений для налогового контроля.
Для случаев искусственного дробления бизнеса
ФНС России считает, что суммы налогов, уплаченные участниками схемы дробления бизнеса в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны идти в погашение налогов по ОСН, доначисленных в результате выявления схемы дробления. В первую очередь - в погашение налога на прибыль. Такой же позиции придерживаются и судебные органы, включая Верховный Суд РФ.
Матпомощь при утрате имущества
Есть судебные акты, согласно которым материальная помощь работникам в связи с утратой или повреждением имущества не облагается страховыми взносами на травматизм. Суды отмечают, что такие выплаты носят социальный характер, не зависят от квалификации работников, качества и количества работы, не являются оплатой труда.
Если нарушение допущено в ОП
Официальной позиции нет.
Некоторые суды считают: если решение о привлечении к ответственности вынесено в отношении структурного подразделения организации (а не самой организации), это не является основанием для признания его недействительным.
Однако в судебной практике встречается противоположное мнение (включая точку зрения Президиума ВАС РФ): вынесение фондом такого решения в отношении подразделения юрлица - основание признать его недействительным.
Часть приведенных судебных актов вынесены в отношении решений ФСС, но считаем, что позиции из них применимы сейчас и к аналогичным решениям СФР, так как с 01.01.2023 именно СФР осуществляет функции и полномочия, ранее возложенные на ФСС РФ.
Сдать декларацию после налогового периода
По данному вопросу есть две точки зрения.
Согласно информации ФНС России декларации, представленные до окончания налогового периода, не имеют юридического значения и не подлежат проверке. Есть судебный акт, по которому признан правомерным отказ инспекции в приеме декларации, поданной до завершения налогового периода.
Имеется судебный акт, согласно которому суд признал неправомерным отказ в приеме декларации, поданной до истечения налогового периода.
НДС с возмещения затрат на рекультивацию
По данному вопросу есть две точки зрения.
Есть судебные акты, согласно которым компенсация убытков, причиненных ухудшением качества земли, является возмещением ущерба. Оно не связано с реализацией товаров (работ, услуг) и не признается операцией, облагаемой НДС. Есть письма Минфина России с аналогичным выводом.
В то же время есть письма ФНС России и судебные акты, согласно которым компенсация затрат на восстановление (рекультивацию) земли является оплатой работ по ее восстановлению. Реализация работ является объектом обложения НДС.
Экспертиза завершена после проверки
Официальной позиции нет.
Есть судебные акты, согласно которым заключение эксперта, полученное после завершения проверки, является допустимым доказательством.
Нарушен срок вручения акта о правонарушениях
Официальной позиции нет.
Есть судебные акты, по которым нарушение срока вручения (направления) акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о налоговых правонарушениях, не является безусловным основанием для отмены решения налогового органа о привлечении к ответственности.
Декларация по налогу на прибыль 2027
